Le développement institutionnel de l'industrie des services financiers islamiques s'est fait à différents niveaux où le secteur bancaire islamique continue à prédominer pour déterminer la direction vers laquelle l'industrie se dirige. L'industrie financière islamique, composée de quatre secteurs primaires, à savoir la banque islamique, le marché des capitaux islamique, le takaful et le re-takaful, et la finance sociale islamique, a connu une croissance considérable. Toutefois, un secteur souvent négligé, mais qui recèle un immense potentiel, est celui de la finance sociale islamique. Ce secteur s'est avéré plus résistant que les trois premiers secteurs mentionnés, et il peut également contribuer à une plus grande inclusion financière.

Le secteur de la finance sociale islamique, qui comprend largement les institutions islamiques traditionnelles fondées sur la philanthropie telles que la Zakat, les Sadaqat (dons) et le Waqf, ainsi que les institutions de microfinance islamiques contemporaines à but non lucratif, a le potentiel de servir des clients qui ne sont pas "bancables". Comme ces institutions utilisent des formes héritées de la tradition islamique, leur mode de fonctionnement est également soumis à un ensemble de principes de la charia qui doivent être respectés à tout moment. Une gestion et une utilisation efficaces de la Zakat et des Awqaf sont essentielles pour garantir que les générations futures puissent profiter au mieux de leurs avantages et de leur impact.

L'utilisation des avancées technologiques appropriées pour administrer le secteur de la finance sociale islamique peut améliorer l'efficacité et optimiser le potentiel du système de gestion de la Zakat. Chaque pays musulman, en particulier les pays membres de la Banque islamique de développement (BID), a une manière différente de gérer la Zakat, et adopter une méthode de système de gestion de la Zakat n'est pas simple. Il est donc nécessaire de trouver des moyens d'instituer un système de Zakat uniforme, efficace et efficient. C'est pourquoi l'Institut islamique de recherche et de formation (IRTI) de la BID s'est associé à la Banque d'Indonésie en 2014 pour établir un cadre unifié de gestion de la Zakat. Ce partenariat a abouti à la production des principes fondamentaux de la Zakat (ZCP). Les principes fondamentaux de la gestion de la Zakat aident les organismes de régulation existants dans différentes juridictions à améliorer la gouvernance. Pour les pays qui ne disposent pas d'un système de Zakat en vigueur, les ZCP serviront de base à l'élaboration de lois et de règlements sur la Zakat.

Les ZCP sont une formulation d'un ensemble d'exigences réglementaires minimales qui régissent les opérations de collecte, de décaissement et de mobilisation de la Zakat. Les ZCP sont composées de 18 principes, divisés en deux grandes catégories, à savoir (a) les critères essentiels et (b) les critères supplémentaires. Les critères essentiels définis dans les ZCP sont tout élément qui devrait être en place dans la gestion de la Zakat afin de fonctionner de manière à la fois efficace et efficiente, comme la présence de bases légales et une gouvernance solide. Les critères supplémentaires font référence à des éléments supplémentaires, tels que la gestion des risques, qui peuvent être pertinents pour ceux qui sont plus avancés dans la gestion de leur Zakat.

Bien que la finance sociale islamique se soit développée et ait attiré une série de nouveaux acteurs clés, elle reste confrontée à un certain nombre de défis aux niveaux macro, méso et micro de l'organisation. Parmi ceux-ci, on peut citer :

1. Quel est le degré de réglementation approprié pour le secteur de la finance sociale islamique?
2. Les lois strictes et la réglementation excessive étouffent-elles le secteur?
3. Comment les principales parties prenantes devraient-elles harmoniser les différents cadres réglementaires régissant les institutions qui incluent la philanthropie religieuse et laïque, la coopération et la finance à but non lucratif et à but lucratif ?
4. Comment devraient-ils élaborer un cadre unifié et intégré pour le secteur de la finance sociale islamique ?

Plus précisément, les questions relatives aux sous-secteurs qui peuvent avoir des implications politiques majeures sont les suivantes :

1. Comment assurer la normalisation de la définition des actifs soumis à la Zakat et de l'estimation du passif de la Zakat en présence d'une diversité d'opinions juridiques ?
2. La Zakat est-elle une source de financement fiable pour les institutions ?
3. L'État est-il plus performant que les institutions privées dans le domaine de la gestion de la Zakat ?
4. Le paiement de la Zakat aux autorités de l'État devrait-il être rendu obligatoire ?
5. Un payeur de Zakat devrait-il être autorisé à choisir entre les collecteurs de Zakat publics et privés ?
6. Les paiements de Zakat devraient-ils être autorisés en déduction de l'impôt sur le revenu ou du revenu imposable ?
7. La corporatisation est-elle bonne pour la gestion de la Zakat ?
8. La Zakat ne devrait-elle être allouée à d'autres types de bénéficiaires qu'après avoir répondu aux besoins des plus démunis ?
9. L'exigence de propriété (tamleek) implique-t-elle un transfert inconditionnel de liquidités ?
10. La Zakat devrait-elle être utilisée pour l'octroi de prêts ? La réponse sera-t-elle différente si les fonds de la Zakat sont utilisés pour créer un fonds renouvelable (pool de crédit) afin d'utiliser les fonds relativement rares de la Zakat pour répondre aux besoins d'un nombre beaucoup plus important de pauvres ? La réponse sera-t-elle différente si le fonds renouvelable est détenu par les pauvres ?

Les réponses aux questions ci-dessus ont certainement nécessité une analyse et une observation minutieuses, étayées par des données solides et une sensibilité au caractère unique de chaque juridiction. La recherche de telles réponses a motivé l'IRTI à prendre l'initiative d'élaborer les principes fondamentaux de la Zakat (ZCP). Le projet a été lancé lors du Sommet humanitaire mondial (WHS) 2016 à Istanbul.

Pour élaborer l'ébauche des principes fondamentaux, l'IRTI et la Banque d'Indonésie ont formé un partenariat avec divers acteurs clés du domaine. Il s'agit notamment de MORA Bangladesh, de la Kuwait Zakat House, du South African National Zakat Fund, de la Zakat Foundation en Inde et des autorités Zakat de Malaisie. Certains des principes ont déjà été adoptés par BAZNAS, l'autorité nationale de la Zakat en Indonésie, tels que la ZCP#8 (bonne gouvernance amil), la ZCP#9 (gestion de la collecte) et la ZCP#10 (gestion des décaissements).

Le Dr. Hylmun Izhar, économiste principal à l'IRTI, a participé au projet de développement des ZCP. Il explique : "Le concept de réglementation de la Zakat et les cadres réglementaires diffèrent d'un pays à l'autre. Ces différences reflètent les circonstances et les priorités uniques de chaque juridiction en fonction de l'histoire et des coutumes de leurs sociétés. Il n'a donc pas été facile de diffuser le concept de la Zakat. Cependant, l'arrivée des principes fondamentaux et des directives devrait libérer le potentiel de la Zakat et renforcer une gestion saine de la Zakat, en particulier au profit des pays membres de la BID.